Главная 16 Ваш юрист 16 Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2016-2017 году

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2016-2017 году

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

  1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
  2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Дарение между родственниками

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

  • супругами;
  • родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
  • дедушками, бабушками и внуками;
  • братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Дарение доли в квартире

Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

  • составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
  • получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Дарение не родственникам

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Вид и ставка

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

  • в размере 13 % для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
  • в размере 30% для нерезидентов РФ.
Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами — иностранцы. К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства. В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами.

От какой суммы исчисляется налог по договору дарения

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

  • от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
  • налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков);
  • при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет.

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 х 0,13= 390 000 руб.
В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000х0,3=900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Порядок уплаты и ответственность в 2016 году

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2016 году не принято, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

  • рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
  • заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
  • заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).
Полезно знать, что заполнить декларацию можно на сайте www.nalog.ru с помощью бесплатной программы.

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

  1. если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
  2. если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
  3. к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
  4. если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно, с 1 января 2016 года такая ставка приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ, и составляет 11 % годовых).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ— в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до регистрации перехода прав на имущество. Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар консультация на видео

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Можно ли оспорить брачный договор после развода? Юридическая практика

Можно ли оспорить брачный договор после развода? Юридическая практика В современном мире заключается огромное количество браков, которые, к сожалению, по статистике имеют крайне малые шансы на то, чтобы продержаться в ...

Что такое легитимация власти? Легитимность и легитимация политической власти

Что такое легитимация власти? Легитимность и легитимация политической власти Любые нормативно-правовые акты, в том числе и законы, регулируют общественные отношения, делая их разрешенными или переводя в категорию правонарушений. Определить для ...

Для чего нужен брачный договор? Как составить брачный договор

Для чего нужен брачный договор? Как составить брачный договор Вопрос, касающийся того, для чего нужен брачный договор, именуемый также контрактом, интересует многих людей. Многие о нём слышали, но не все ...

Если тебе угрожают, что делать? Что делать с угрозами по телефону?

Если тебе угрожают, что делать? Что делать с угрозами по телефону? Возникла задолженность по кредиту, и ты не знаешь, как вести переговоры, если тебе угрожают? Что делать в такой ситуации? ...

Как вести себя на допросе у следователя? Допрос свидетеля

Как вести себя на допросе у следователя? Допрос свидетеля. Допрос потерпевшего Для рядового обывателя живописные образы бесед со следователями ассоциируются скорее со сценами из кинофильмов, чем с реальностью. Но, как ...

Вещное право — это что такое?

Вещное право – это один из наиболее важных разделов, регулируемых гражданским законодательством. Согласитесь, право собственности существовало ещё с образования государственности. Жители древности вели обмен товарами, получая желаемую вещь в своё ...

Увольнение с военной службы по контракту

Увольнение с военной службы по контракту. «О воинской обязанности и военной службе» № 53-ФЗ, статья 51 Международная обстановка, которая сложилась в конце XX начале XXI, поставила Россию перед такой важной ...

Понятие и задачи адвокатуры и адвокатской деятельности

Понятие и задачи адвокатуры и адвокатской деятельности Какие задачи адвокатуры решаются её существованием? На каких принципах она основана и какие направления имеет деятельность адвокатов? Адвокаты – сообщество профессионалов, цель которых ...

Если ребенок родился вне брака: как записать, признание отцовства, алименты

Если ребенок родился вне брака: как записать, признание отцовства, алименты Сегодня немало семей живут гражданским браком. В силу определенных причин они решают отказаться от регистрации в органах ЗАГСа. Конечно же, ...

Основные детерминанты преступности и их классификация

Основные детерминанты преступности и их классификация Преступные действия рассматриваются в качестве разновидности сознательного поведения. Они обуславливаются негативными процессами в умах людей. Человек, разумеется, не рождается с этими нарушениями. Рассмотрим далее ...

Могут ли коллекторы подать в суд: закон, права и особенности

Могут ли коллекторы подать в суд: закон, права и особенности Немало людей имели несчастье общаться с коллекторами. Их методы работы часто выходят за рамки допустимого. При общении с должниками они ...

Статья 33

Статья 33. Отказ от медицинского вмешательства. Закон об охране здоровья граждан В отношениях между пациентами и медицинским учреждением возникают самые разные взаимоотношения. В некоторых ситуациях больные отказываются от медицинского вмешательства. ...

Обязательственные правоотношения и способы обеспечения обязательств

Обязательственные правоотношения и способы обеспечения обязательств Обязательственные правоотношения занимают особую нишу в сфере гражданского, уголовного и уголовно-исполнительного права. Для того чтобы стать экспертом в рассматриваемом вопросе, важно изучить определение, виды ...

Оперуполномоченный ОБЭП: должностные обязанности и полномочия

Оперуполномоченный ОБЭП: должностные обязанности и полномочия ОБЭП (правильная аббревиатура – ОЭБиПК – отдел экономической безопасности и противодействия коррупции) принято расшифровывать как отдел по борьбе с экономической безопасностью. Сотрудники отдела выполняют ...

Особенности допроса потерпевшего в судебном разбирательстве

Особенности допроса потерпевшего в судебном разбирательстве Допрос представляет собой процессуальное действие, направленное на получение информации от субъекта, располагающего сведениями, которые имеют значение для разбирательства. Оно считается наиболее распространенным способом сбора ...

Амнистия и помилование в уголовном праве

УК РФ закрепляет ответственность граждан за преступления. В Кодексе присутствуют статьи, раскрывающие суть тех или иных деяний, а также определяющие конкретные наказания за определенные посягательства. Считается, что каждый человек, совершивший ...

Добровольное признание отцовства вне брака

Довольно часто в наше время женщина и мужчина живут вместе, не оформляя свои отношения юридически. Поэтому никого не удивляет и то, что и малыши при таком союзе появляются вне брака. ...

Как вести себя на очной ставке: советы юриста

Порой в ходе предварительного расследования между показаниями участников уголовного судопроизводства возникают явные противоречия. Чтобы выяснить истину, между ранее допрошенными лицами, как правило, проводится очная ставка. Это следственное действие имеет свои ...

Рейтинг@Mail.ru